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, por  EIE 103863

7.- ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO II. INGRESOS Y GASTOS

PREVISIÓN DE GASTOS

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente (no incluyen el IVA):

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Costes Variables/Consumo:

Los costes variables se estiman en un 3.5% del volumen de los ingresos del mes.

*Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 100m2. El precio medio va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el estudio se ha estimado un precio de 1.300,00 €.

* Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono, conexión a Internet... También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 120,00 € mensuales.

* Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes tendremos que soportar ciertos gastos comerciales y de publicidad de unos 90,00 € mensuales.

* Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos serán de unos 60,00 € mensuales.

* Gastos de personal:

  • Gerente (emprendedor autónomo) (*) 1,125 + 0
  • 2 profesores 1,800 + 563 (**)
  • Auxiliar Administrativo 750 + 235 (**)

(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo está incluida en el sueldo.

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Régimen General contratados a tiempo completo.

Otros Gastos

Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las partidas anteriores como reparaciones de los equipos, seguros, tributos... La cuantía estimada será de 1.980,00 € anuales por lo que su cuantía mensual será de 165,00 €.

* Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente (anual):

- Adecuación del Local. 2590,5
- Mobiliario y Enseres. 1036,2
- Equipo Informático y Software. 0
- Equipamiento. 880
- Utensilios y Herramientas. 0
- Otras Inversiones. 0
- Total. 4506,7

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.
El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):

- Gastos de Establecimiento 400
- Total Anual 400

Total Gastos Mensuales:

- Total Gastos Fijos Estimados/mes: 6616

- Total Gastos Variables Estimados/mes: 3.5%

- Total Gastos Estimados/mes: 6856

PREVISIÓN DE INGRESOS:

En cuanto a los precios, varían enormemente de un centro a otro, en tanto que se trata de un mercado libre, sin ningún tipo de regulación ni control.

El precio se establecerá por cursos, estos variaran según las horas de impartición, la complejidad del curso, el nivel de desarrollo, el profesorado necesario, etc.

Los cursos más demandados tienen un precio que oscila entre los 30 y los 80 euros 2 o tres horas semanales de clase.

Además, los alumnos pagan una matrícula al inicio del curso.

Como término medio se ha empleado en este estudio un mensualidad de 42 € mensuales por alumno para 2 horas semanales de clase y 59 € si la duración es de 3 horas a la semana. La matrícula se ha estimado en 25 €

8.- ASPECTOS FORMALES:

Elección de la Forma Jurídica. Elige y justifica el tipo de empresa escogido.

Una decisión importante que debemos tomar es el tipo de empresa que constituimos. Esta decisión está condicionada por:

- El número de promotores que integren el proyecto.
- El tipo de actividad de la empresa.
- La limitación de responsabilidad frente a terceros.
- Los aspectos fiscales.
- El capital para iniciar la actividad.
- Las ventajas e inconvenientes de cada una de las formas legales